比特币&加密税

除非您居住在马耳他或波多黎各或目前不对加密货币收益征税的其他类似国家/地区,否则您将很快尝试找出如何在即将到来的税收季节和超越.

总体上,模糊性目前占据主导地位,因为加密货币税收在全世界立法机构中都在进行中。尽管如此,作为当前的加密货币用户,我们必须与他们各自国家的法律相抗衡,以免我们犯税罪并在旅途中给自己造成严重的头痛.

比特币&加密税

那么今天,我们将分解一些世界上最有影响力的国家/地区应用于加密货币的税收模型,以帮助您更好地了解当前的国际监管范围.

请注意:本文旨在作为全球加密货币税收模型的一般指南,不能代替专业建议。我们建议您与您所在辖区精通加密税收的会计师进行交谈.

三种主要的税收模式

大多数国家/地区都让其加密用户服从以下三个基本税种之一:

  • 所得税
  • 公司税
  • 资产增值税

所得税适用于所有将比特币或其他加密货币作为收入的非公司实体.

公司税适用于规模庞大且交易量巨大的企业级运营。例如,想到像Genesis Mining这样的云采矿公司.

资本利得税适用于以赚钱为目的的投机性投资加密货币的交易者。大多数国家根据各种标准将资本利得税分为短期收益和长期收益类别.

告诉我更多有关资本收益的信息

绝大多数的加密货币拥有者和交易者将不得不为从其加密货币持有物中获得的任何收益缴纳资本利得税。尽管加密税法律仍处于初期阶段,但大多数国家/地区都有成熟的资本利得税计划.

计算股票交易的成本基础比处理加密货币的“成本基础”要简单一些。尽管出于税收目的,加密货币被视为类似于商品,但它们与货币非常相似。这意味着当一个加密货币换成另一个加密货币时,两个加密货币的成本基础必须以征税货币为基础。.

例如,如果您用BTC交易ETH,则两种货币在交易时相对于美元的价值(对于美国纳税人)将作为交易的成本基础。.

如果BTC = $ 4,000和ETH = $ 140,那么买一个ETH将建立$ 140的成本基础。该数字对于记录非常重要,因为如果您购买的BTC的价格低于其出售价格,则将对您交易的BTC征税。如果并且当您决定交易价格为140美元的ETH时,该美元数字将作为征收资本利得税的基础.

当您将加密货币换成法定货币(反之亦然)时,情况就更容易了。由于您是用法定货币交易加密货币,因此成本基数将以您纳税时所用的币种计算.

得出的所有结论是,保持准确的交易记录非常重要.

在某些方面,进出法定货币或出于税收目的的法定货币等值可能更容易。在两个加密货币之间建立成本基础并不容易,交易日期对于征税极为重要.

稳定币可能是税收的一个很好的法定替代品(至少对于美国纳税人而言),因为其中大多数对美元都是稳定的.

什么是应税事件?

一般而言,最常见的应税事件将是出售获利的加密货币。在某些情况下,加密货币的转让也将构成应课税事件,但这因国家而异。如果您在加密交易中亏损,则可以根据生活地点和其他一些因素冲销税收。.

如果您想更多地了解税收如何应用于您的加密货币交易或投资,最好与对加密货币有一定了解的税务专家进行交流。大多数国家/地区对未交税款实行严格的处罚,因此,如果您欠政府钱,在欠他们更多钱之前,先征求一些建议。!

现在,让我们转向特定的国家税收方法.

北美

美国国税局(IRS)早在2014年就发布了关于加密货币的指南,但直到2017年的加密货币大游行才得以执行。北美其他国家/地区也采用了类似的加密货币征税方法,但现在看来,税务机关已经充分意识到了加密货币领域的收入.

国税局

美国

在美国,国税局(IRS)认为加密货币是“财产”。

从法律意义上讲,这意味着您的加密货币投资将受到 资产增值税-短期资本收益率还是长期资本收益率,取决于您在获利之前持有加密货币的时间.

如果您在购买加密货币后的一年内兑现了加密货币,那么短期资本利得税将会提高。这些短期税率通常与您的常规税率相同,因此,如果您以25%的税率纳税,那么您的短期收益也将以相同的税率纳税.

对于在持有加密货币一年后将其现金兑现的美国用户,他们将根据其税阶将长期资本利得税税率分别设为0%,15%和20%.

美国国会目前也正在讨论《税收中的加密货币公平法》(CFTA);这将使所有低于600美元的加密交易免征税收.

关于是否将加密货币交易视为“同类”交易存在一些争议,这意味着无需对这些交易征税。这有 现在已经澄清 并且需要缴税,因此您需要保留所做交易的记录并相应地缴税.

一家名为CryptoTaxPrep的公司提供完整的Cryptocurrency税收服务,费用为750美元的州和联邦税收申报.

加拿大

每2013年 解释信, 加拿大税务局(CRA)宣布加密货币是加拿大法律下的“商品”,就像白银或天然气一样。这意味着在这里您的加密货币将被征税为营业收入或资本收益(或分别为营业损失和资本损失).

加拿大征收适用于任何加密交易的50%的资本利得税。该税仅适用于购买和持有的投资者。高额交易者可能被加拿大税务机关视为业务,因此必须相应地纳税.

除非用于购买商品和服务,否则大多数基于加密的活动都不属于加拿大的增值税范围.

墨西哥

墨西哥政府对比特币持开放态度,开放的法律态度。国内监管框架尚未最终确定,但美国的立法机关正在 积极设计新措施.

英国/欧洲

尽管欧盟的金融一体化水平很高,但每个成员国都有不同的税法。欧盟绝大多数国家都支持美国,并认为加密货币更像是商品或股票,而不是货币。.

英国

英国政府于2014年取消了对比特币的增值税税。现在,大多数加密货币交易在该国免征增值税费用.

此外,英国财政部认为BTC和其他加密货币是“资产”,而不是合法货币。这要求根据情况对此类加密货币征收所得税或资本利得税(例如,如果您是交易员,则对于普通投资者,您将缴纳所得税与资本利得税).

作为企业一部分的采矿必须按20%的标准税率缴纳公司税.

如果您是个人,则将对从加密货币投资中获得的任何利润支付资本利得税。应该注意的是 每个人都有津贴 每年£11,300免税.

您还可以将部分加密货币投资“赠予”您的配偶,后者也将获得£11,300的津贴。如果您计划好提款计划并在4月(新纳税年度的开始/结束)进行提款,则可以在4月5日提款11,330英镑,在4月6日提款11,300英镑,这意味着它们属于不同的纳税年度。如果您已婚,则可以翻倍,这意味着您无需纳税即可提取45,200英镑.

像美国一样,您进行的任何加密货币到加密货币交易都将被征税:

处置的定义已在上面写下,并且许多人已经注意到它引起的问题。由于BTC是大多数Altcoins的切入点,因此您必须首先购买BTC,然后将其转移到交易所,然后再将其交易为Altcoin.

由于BTC的交易时间和波动性,其价值可能会迅速上升或下降,当您将BTC换成Altcoin时,您在“处置” BTC并造成资本收益或资本损失.

在您购买和出售大量Altcoins的地方,这可能是个问题,您将需要创建一个电子表格来记录Altcoin购买和处置的日期和FIAT值。每次单独出售一种加密货币时,都需要在出售时转换为FIAT.

看到 这个优秀的指南 了解更多信息.

比利时

比利时对被视为“投机性质”的个人的投资征税33%,外加当地附加费.

如果一项投资不是投机性的,并且是从事任何专业活动之外的,则所得可免税,而损失则不可抵税。此分类可能适用于比利时加密货币持有者,也可能不适用,取决于他们的活动.

比利时的专业个人投资者除地方税和社会保障缴款外,还将按从25%到50%的累进税率征税。如果他们的大部分收入来自投资活动,这可能适用于加密货币投资者.

比利时财政部表示,加密货币目前免征增值税。否则,美国几乎没有给加密货币投资者坚定的指导.

瑞士

瑞士人已将比特币正式归类为“外币”。瑞士对任何加密资产都适用瑞士财富税,并且目前正在针对新兴资产类别制定更全面的税法。还必须在年度税单上声明加密货币所有权。除了财富税外,目前没有其他税种适用于瑞士的加密货币持有者或交易者.

西班牙

对于需要在西班牙纳税的人,为投资目的而持有的加密货币将被视为任何其他资本资产。一旦将它们出售以获利,就对所得征税。西班牙公司还必须对加密货币持有的收益缴税,个人和公司都必须对采矿带来的任何资本收益缴税.

西班牙税务机关没有关于加密和增值税的具体指导,但是大多数加密交易不在增值税法律的范围内,不受增值税的约束.

荷兰人

荷兰财政部长最初宣布,荷兰政府今后将把比特币等视为“易货项目”。这种分类是一种自由分类,使该国的加密用户无需许可其活动或遵守任何合规性法规.

因此,荷兰加密用户的持股已根据这些用户各自的基本所得税税率征税.

如今,荷兰政府将交易加密货币产生的任何损益视为“商业活动”,是应纳税的事件,应将其作为业务收入征税。如果公司从代币销售中获利,这也将适用于任何加密采矿业务.

荷兰个人的税法更加细微。如果荷兰公民或居民持有加密货币作为资产,则所欠税款将取决于资产是否构成个人的“收入来源”.

如果不根据“收入来源”代码对加密货币征税,则很可能会将其作为储蓄或投资以统一税率征税。荷兰税务机关在加密货币税收方面拥有很大的酌处权,税收水平将视情况而定.

荷兰不对加密货币征收增值税.

德国

在撰写本文时,德国还没有一套全面的法律来管理加密税。根据情况的不同,德国个人可能会将其加密交易作为资本收益,收入征税,或者根本不征税.

要考虑的最重要的事情之一是如何持有加密货币。如果将其作为私人资产持有,则不会与企业资产属于同一税种.

如果您是交易商,则可获得高达800欧元的免费资本收益。超出该金额后,您需要为投机收益支付25%的固定费用。如果您仅通过持有加密货币而从不动手就获得了收益,那么您将无需在德国缴纳任何税款.

如果个人持有加密货币,则很可能会将其视为资产,并且如果购买和出售发生在一年内,则任何收益都应按当前资本利得税征税。借贷获得的任何收益都可能被视为收入,但是最好向税务专家咨询以获取更多信息.

出售加密货币时,它们被视为资产的出售,并且将像其他任何资产类别一样被征税。再次,就像在英国一样,大型采矿业在德国受到公司税的打击.

德国不对加密货币征收增值税.

法国

法国公民和居民对其加密货币交易要缴纳重税。单笔交易的统一税率为19%,社会缴费的税率为17.2%,总税率为36.2%。这是一个很高的价格,但是投机者和矿工可能不得不付出更多。.

如果法国税务机关认为加密货币投机或采矿是商业企业,则征收的税款可能高达45%,加上应缴纳的任何社会捐款.

对于公司而言,从加密货币投机和采矿获得的利润被认为属于一般公司税制的损益。在此制度下,目前的税率是33%,但预计在未来几年内将降至25%.

与其他欧洲国家相比,法国的加密货币增值税法更加细微差别。在法国,增值税税将作为“服务供给”适用于加密矿工,并且使用加密货币购买商品或服务也应缴纳增值税.

在法国,购买或出售加密货币无需缴纳增值税,除非这种交易持续发生,并且是商业收入的来源.

意大利

长期以来,意大利没有针对加密货币征税的具体指南。如今,该国仍然没有针对加密货币的任何全面税法,但是意大利税务局已提供了对加密货币征税的一般指南.

意大利将按其定义的“投机性”加密货币活动征收26%的税率。要注意的是,要想被视为“投机者”,一个人必须连续七天持有超过51,000欧元。否则,意大利仍然对加密货币交易者和所有者免税.

公司和加密货币交易商在意大利要缴纳商业税,加密货币的转让也要缴税。这些法律可能不适用于绝大多数的加密货币所有者。如果您还有其他疑问,请咨询税务专家.

根据意大利法律,加密交易的欧元价值应课税,而进行出售的个人或公司将负责收取税款。如果您或您的公司在意大利出售大量商品或服务以换取加密货币,则可能是时候开始以欧元收取增值税了.

瑞典

瑞典的加密税法律或多或少与美国和英国保持一致。如果以盈利出售加密货币,则应将其视为应纳税事件。如果将加密货币作为商业资产持有,并且其出售收益或租赁所得收益也可以视为商业收益.

瑞典的加密矿工遵守与其他业务相同的法律,这意味着出售的任何加密都将被视为业务收入。如果个人开采加密货币,则他们将受类似法律的约束,并且如果出售其开采的加密货币,则必须支付资本收益。.

大多数情况下,加密货币不属于瑞典增值税法律,但如果将加密货币用作法定货币,则卖方应收取增值税(与其他任何交易一样).

俄国

目前尚未设定适用于各个加密货币所有者的税法。俄罗斯一年多来一直在制定一套全面的加密法,但仍没有明确的税收指导方针.

但是,俄罗斯总统弗拉基米尔·普京(Vladimir Putin)刚刚指示俄罗斯杜马(Duma)起草了一个框架,以对该国的大型加密矿开采业务进行监管和征税。他希望法律能在今年完成.

一旦法律进入公共领域,俄罗斯纳税人可能会更好地了解自己应欠的税款。可以肯定地说,俄罗斯的加密业务将受到与其他任何业务类似的税收.

亚洲

中国,日本和韩国等亚洲国家是加密货币交易所和采矿业的早期据点。尽管日本和韩国仍然对加密货币开放,但当中国于2017年禁止使用和开采加密货币时,一切都改变了.

中国

2017年第三季度,中国无限期禁止国内市场上的加密货币交易所和首次代币发行(ICO),这使许多学者想知道中国共产党是否即将完全禁止加密货币所有权.

这些禁令的原因?中国监管机构担心在加密空间变得太大和难以管理之前抑制通过加密货币洗钱的可能性.

中国人民银行首席经济顾问盛松成:

“由于它是匿名交易并点对点交易,比特币使洗钱和逃税变得容易。”

这些中国禁令可能不会永久生效,但随着中国管理员进一步制定新的税收框架,这些禁令仍将保留.

日本

日本最高监管机构将比特币视为“商品”。美国政府还于2017年7月1日终止了迄今为止适用于加密货币的8%的“消费税”.

除此之外,日本加密货币用户还应对所有正常税收模式:所得税,资本利得税和公司税.

南韩

韩国监管机构目前正在探索各种税收选择,包括1)增值税(VAT),2)赠与税,3)所得税和4)资本利得税.

泰国:2013年泰国在泰国将比特币定为非法,然后在2014年重新允许比特币,但存在诸多限制.

超越

大多数国家已经决定,加密货币是一种与商品最相似的资产,并且正将其视作加密货币。一些国家对加密货币持严酷态度,例如玻利维亚.

加密以某种方式使逃税变得更简单的想法也许部分正确。大多数交易可以通过离岸结构来处理,这是在全球范围内减税的更有效方法.

委内瑞拉是加密货币使用激增的一个县,当地货币失去了其大部分价值。委内瑞拉政府推出了自己的国家加密货币,但在国内或国际上都不受欢迎.

相反,委内瑞拉的居民转向了受欢迎的加密货币,如比特币和达世币来进行保存和交易,因为许多人认为加密货币比其政府发行的法定货币更稳定。.

以色列

以色列最高金融监管机构于2017年初起草了新规则,将加密货币归类为“资产”,必须属于该国的资本利得税范围.

澳大利亚

澳大利亚政府刚刚通过免除澳大利亚的加密货币面对商品和服务税(GST)的方式结束了臭名昭著的加密货币“双重税”.

玻利维亚

玻利维亚官员已禁止加密货币,理由是它们可以逃税.

火鸡

加密货币需要征税,就像其他常规金融工具一样.

巴西

巴西立法者将加密货币定为“资产”,而不是货币。因此,巴西加密货币用户对其利润要面临15%的资本利得税.

委内瑞拉

今年早些时候,委内瑞拉政府颁布法令,任何从事加密交易的人都必须缴纳他们欠加密货币的任何税款,因为委内瑞拉政府需要帮助筹集资金.

该法令未就加密货币持有者或交易者是否必须遵守一套不同的税收法律提供任何指导,因此可以安全地假设它们将像其他资产或企业一样被征税.

大多数国家将加密货币视为财产

正如您所看到的那样,国际上的主要趋势是对像比特币这样的加密货币进行监管,就好像它们是“财产”和“资产”一样。大多数国家尚未实现从技术,法律意义上将加密货币视为真实货币的想法.

有人猜测,这种动态在未来十年是否会成立.

现在很明显,监管机构只是开始认真审查监管加密货币。的确,在未来的几年中,世界各地的加密货币用户还将有更多的税收更新.

Mike Owergreen Administrator
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