ビットコイン&暗号税

マルタ、プエルトリコ、または現時点で暗号通貨の利益が課税されていない他の同様の国に住んでいない限り、ビットコインまたは他の暗号通貨の保有を次の課税シーズンに先立って適切に会計処理する方法をすぐに理解しようとします。超えて.

一般的に、暗号通貨課税は全世界の立法機関にとって非常に進行中の作業であるため、現在はあいまいさが支配しています。それにもかかわらず、現在の暗号通貨ユーザーとして、私たちは現在のそれぞれの土地の法律と闘わなければなりません。それは、私たちが税金違反を犯し、将来的に大きな頭痛の種を引き起こさないようにするためです.

ビットコイン&暗号税

それでは、今日、世界で最も影響力のある国の暗号通貨に適用される課税モデルを分析して、現在の国際的な規制範囲をよりよく理解できるようにします。.

注意:この記事は、世界中の暗号通貨課税モデルの一般的なガイドとして意図されており、専門家のアドバイスに代わるものではありません。あなたの管轄区域で暗号課税に精通している会計士に相談することをお勧めします.

3つの主要な課税モデル

ほとんどの国では、暗号ユーザーを次の3つの基本的な課税カテゴリのいずれかに提出させています。

  • 所得税
  • 法人税
  • キャピタルゲイン税

所得税は、ビットコインまたは他の暗号通貨を所得として受け取る法人化されていないすべてのエンティティに適用されます.

法人税は、大規模で、それに応じて大量の暗号を扱うエンタープライズグレードのオペレーションに適用されます。たとえば、GenesisMiningのようなクラウドマイニング会社を考えてみてください。.

キャピタルゲイン税は、利益を上げるという明確な目的で投機的に暗号に投資したトレーダーに適用されます。ほとんどの国は、キャピタルゲイン税をさまざまな基準に応じて短期ゲインと長期ゲインのカテゴリに分けています.

キャピタルゲインについて詳しく教えてください

暗号の所有者とトレーダーの大多数は、彼らの暗号の保有からの利益に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。暗号通貨法はまだ初期段階にありますが、ほとんどの国では成熟したキャピタルゲイン税制があります.

株取引の原価基準の計算は、暗号の「原価基準」を扱うよりもいくらか簡単です。暗号は税務上の商品のようなものと見なされますが、通貨に非常に似ています。つまり、1つの暗号が別の暗号と交換される場合、両方の暗号の原価基準を課税通貨で確立する必要があります.

たとえば、BTCをETHと交換する場合、米ドルに対する取引時の両方の通貨の値(米国の納税者の場合)が取引のコスト基準として機能します。.

BTC = $ 4,000およびETH = $ 140の場合、1つのETHを購入すると、$ 140の原価基準が確立されます。あなたがそれを売ったよりも安く買った場合、あなたが取引したBTCは課税されるので、その数字は記録することが重要です。 140ドルのETHを取引することにした場合、そのドルの数字は、課税されるキャピタルゲイン税の基礎として機能します。.

暗号をフラットと交換する場合(またはその逆)、状況はより簡単になります。あなたはフィアットに対して暗号を取引しているので、原価基準はあなたが税金を払うのと同じ通貨で計算されます.

これらすべてからのポイントは、正確なトランザクション記録を保持することが非常に重要であるということです。.

いくつかの点で、法定紙幣、または税務上の法定紙幣に相当するものに出入りする方が簡単な場合があります。 2つの暗号間の原価基準を確立することは簡単ではなく、取引日は課税にとって非常に重要です.

Stablecoinsは、そのほとんどが米ドルに対して安定しているため、(少なくとも米国の納税者にとっては)税務上の不換紙幣として適している可能性があります。.

課税対象イベントとは?

一般的に、最も一般的な課税対象のイベントは、利益を伴う暗号の販売です。場合によっては、暗号の転送も課税対象となることがありますが、これは国によって異なります。あなたが暗号取引でお金を失った場合、あなたが住んでいる場所と他のいくつかの要因に応じて、あなたはあなたの税金からそれを帳消しにすることができるかもしれません.

税金が暗号取引や投資にどのように適用されるかについてもっと知りたい場合は、暗号についてある程度の知識を持っている税の専門家に相談することをお勧めします。ほとんどの国は税金の不払いに対して厳しい罰則を課しているので、政府のお金を借りている場合は、さらに借りる前にアドバイスを受けてください!

それでは、特定の国税アプローチに移りましょう.

北米

IRSは2014年に最初に暗号に関するガイダンスを発行しましたが、2017年の大規模な暗号集会までの施行は緩慢でした。北米の他の国々は暗号通貨課税に対して同様のアプローチをとっていましたが、今では税務当局は暗号空間にあるお金をよく知っているようです.

IRSブロックチェーン

米国

米国では、内国歳入庁(IRS)は、暗号通貨を「プロパティ」と見なしています。

法的な意味では、これはあなたの暗号投資が キャピタルゲイン税-利益を得る前に暗号を保持した期間に応じて、短期キャピタルゲイン率または長期キャピタルゲイン率のいずれか.

購入してから1年以内に暗号通貨を現金化すると、より急な短期キャピタルゲイン税が課せられます。これらの短期税率は通常、通常の税率と同じです。したがって、25%で課税されている場合は、短期利益も同じ税率で課税されます。.

暗号通貨を保持してから1年後に現金化する米国のユーザーの場合、税率に応じて0%、15%、20%の長期キャピタルゲイン税率で争うことになります。.

また、Cryptocurrency Fairness in Taxation Act(CFTA)も現在、米国議会で議論されています。これにより、600ドル未満のすべての暗号取引が課税から免除されます.

暗号通貨から暗号通貨への取引が「同種」として扱われるかどうか、つまりこれらに税金がかからないかどうかについては、いくつかの議論がありました。これは持っています 今明らかにされた 税金がかかるので、行った取引の記録を保持し、それに応じて税金を支払う必要があります.

CryptoTaxPrepと呼ばれる会社は、州および連邦の納税申告書に750ドルかかる完全な暗号通貨税サービスを提供しています.

カナダ

2013年あたり 通訳レター, カナダ歳入庁(CRA)は、暗号通貨は、銀や天然ガスと同じように、カナダの法律の下で「商品」であると宣言しました。これは、ここであなたの暗号が事業所得またはキャピタルゲイン(またはそれぞれ事業損失とキャピタルロス)として課税されることを意味します.

カナダは、暗号取引に適用される50%のキャピタルゲイン税を課しています。この税金は、バイアンドホールド投資家にのみ適用されます。大量のトレーダーは、カナダの税務当局によって事業と見なされる可能性があり、それに応じて税金を申告する必要があります.

ほとんどの暗号ベースの活動は、商品やサービスの支払いに使用されていない限り、カナダのVATの範囲外です.

メキシコ

メキシコ政府は、ビットコインに対してオープンマインドで自由化された法的態度を持っています。国内の規制の枠組みはまだ確定していませんが、国の立法府は 新しい対策を積極的に設計する.

英国/ヨーロッパ

EUは高度な金融統合を行っているにもかかわらず、加盟国ごとに異なる税法があります。 EUの大多数は米国を支持しており、暗号は通貨というよりも商品や株式に非常に似ていると考えています。.

イギリス

英国政府は2014年にビットコインに対するVAT税を廃止しました。現在、ほとんどの暗号通貨取引は国内でVAT税が免除されています.

さらに、大蔵省は、BTCおよびその他の暗号通貨を法定通貨ではなく「資産」と見なしています。これにより、そのような暗号は、状況に応じて所得税またはキャピタルゲインのいずれかで課税されることが義務付けられます(たとえば、トレーダーの場合は、通常の投資家に対して所得税とキャピタルゲインを支払うことになります).

事業の一環としての鉱業は、20%の標準税率で法人税を支払う必要があります.

あなたが個人である場合、あなたはあなたの暗号通貨投資からあなたが作るどんな利益に対してもキャピタルゲイン税を支払うでしょう。注意すべきこと 一人一人に手当があります 年間£11,300の非課税です.

また、11,300ポンドの手当を持っている配偶者に暗号投資の一部を「贈る」こともできます。引き出しを適切に計画し、4月(新しい課税年度の開始/終了)に行うと、4月5日に11,330ポンド、4月6日に11,300ポンドを引き出すことができます。つまり、別々の課税年度に分類されます。結婚している場合はその金額を2倍にすることができます。つまり、税金を支払うことなく45,200ポンドを引き出すことができます。.

米国のように、あなたが行う暗号から暗号への取引はすべて課税されます:

処分の定義は上に書かれており、多くの人はそれが引き起こす問題に気付くでしょう。 BTCはほとんどのAltcoinへのエントリポイントであるため、最初にBTCを購入し、次にそれを取引所に転送してから、Altcoinと交換する必要があります.

BTCの取引時間とボラティリティにより、その価値は急速に上昇または下降する可能性があります。BTCをAltcoinと交換すると、BTCが「処分」され、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。.

大量のAltcoinを購入および販売する場合、これは問題になる可能性があります。Altcoinの購入と廃棄の日付とFIAT値を記録するスプレッドシートを作成する必要があります。暗号通貨の個別の処分は、処分時にフィアットに変換する必要があります.

見る この優れたガイド 詳細については.

ベルギー

ベルギーは、「投機的」と見なされる個人による投資に33%の税金を課し、さらに現地の追加料金を課しています.

投資が投機的ではなく、専門的な活動の範囲外である場合、利益は非課税となる可能性があり、損失は税控除の対象にはなりません。この分類は、活動に応じて、ベルギーの暗号保有者に適用される場合と適用されない場合があります.

ベルギーのプロの個人投資家は、地方税と社会保障負担金に加えて、25%から50%まで段階的に課税されます。彼らが彼らの収入の大部分を投資活動から得ているならば、これは暗号投資家に当てはまるかもしれません.

ベルギーの財務省は、暗号は現在VATを免除されていると述べています。そうでなければ、国は暗号投資家にほとんど確固たるガイダンスを与えていません.

スイス

スイス人はビットコインを「外貨」として公式に分類しています。スイスはすべての暗号資産にスイス富裕税を適用しており、現在、新興資産クラスのより包括的な税法に取り組んでいます。暗号の所有権は、年次納税申告書でも申告する必要があります。富裕税を除いて、スイスの保有者または暗号のトレーダーには現在他の税金は適用されません.

スペイン

スペインで税金を支払う必要がある人々にとって、投資目的で保有されている暗号は他の資本資産と同様に扱われます。それらが利益で売られると、利益は課税されます。スペインの企業も暗号通貨の保有からの利益に税金を支払う必要があり、個人と企業の両方が鉱業から実現したキャピタルゲインに税金を支払う必要があります.

スペインの税務当局からの暗号通貨とVATに関する具体的なガイダンスはありませんが、ほとんどの暗号通貨取引はVAT法の範囲外であり、VATの対象ではありません.

オランダ

オランダの財務大臣は当初、オランダ政府がビットコインなどを今後「物々交換品」と見なすと発表しました。この分類はリベラルなものであり、国内の暗号ユーザーは活動のライセンスを取得したり、あらゆる種類のコンプライアンス規制を満たす必要がありません。.

したがって、オランダの暗号ユーザーの持ち株は、これらのユーザーのそれぞれの基本所得税率に従って課税されていました.

今日、オランダ政府は、暗号の取引から生じる利益または損失を「事業活動」として課税対象のイベントと見なしており、事業所得として課税する必要があります。これは、会社がトークンの販売からお金を稼いだ場合の暗号通貨マイニング操作にも適用されます.

オランダの個人に対する税法はより微妙です。オランダの市民または居住者が暗号を資産として保有している場合、支払うべき税金は、資産が個人の「収入源」を形成するかどうかに基づいて決定されます.

暗号が「収入源」コードに基づいて課税されない場合、定額で貯蓄または投資として課税される可能性があります。オランダの税務当局は暗号課税に関して多くの裁量権を持っており、税のレベルは状況によって異なります.

オランダはVATを暗号に適用していません.

ドイツ

執筆時点では、ドイツには暗号通貨課税を管理する包括的な一連の法律がありません。状況に応じて、ドイツの個人は、キャピタルゲイン、収入、またはまったく課税されない暗号取引を持っている可能性があります.

考慮すべき最も重要なことの1つは、暗号がどのように保持されるかです。個人資産として保有されている場合、事業資産と同じ税カテゴリには含まれません.

トレーダーの場合、最大800ユーロの無料キャピタルゲインがあります。この金額に違反すると、投機的利益に対して25%の定額料金を支払う必要があります。暗号を保持し、移動しないことで利益を得た場合、ドイツでは税金を支払う必要はありません.

暗号が個人によって保有されている場合、それらは資産として扱われる可能性が高く、売買が1年以内に行われる場合、利益は現在のキャピタルゲイン税の下で課税されます。貸付による利益はおそらく収入として扱われますが、詳細については税務専門家に相談することをお勧めします。.

暗号が販売されると、それらは資産の販売と見なされ、他の資産クラスと同様に課税されます。繰り返しになりますが、英国と同様に、ドイツでは大規模な採掘事業が法人税に見舞われています。.

ドイツは暗号通貨にVAT税を適用しません.

フランス

フランスの市民と居住者は、彼らの暗号取引に重い課税の対象となります。単一取引は19%の定額税と17.2%の社会貢献で課税され、これは36.2%のオールイン率になります。それは高額な支払いですが、投機家や鉱夫はさらに多く支払う必要があるかもしれません.

フランスの税務当局が暗号通貨の投機または採掘が営利企業であると考える場合、課される税金は45%に達する可能性があり、それに加えて、支払われるべき社会的貢献もあります。.

企業にとって、暗号通貨の投機とマイニングからの利益は、利益と損失に対する一般的な法人税制度に該当すると見なされます。この制度の下での現在の税率は33%ですが、今後数年間で25%に低下する予定です。.

フランスの暗号に対するVAT税法は、他のヨーロッパ諸国よりも微妙な違いがあります。フランスでは、VAT税は「サービスの供給」としてクリプトマイナーに適用され、クリプトを使用した商品またはサービスの取得もVATの対象となります。.

暗号の購入または販売は、継続的に行われ、商業収入の源である場合を除き、フランスではVATが無料です。.

イタリア

長い間、イタリアでは暗号に課税するための特定のガイドラインはありませんでした。今日でも、国内には暗号通貨の包括的な税法はありませんが、イタリアの税務当局は暗号通貨に課税するための一般的なガイダンスを提供しています.

イタリアは、「投機的」暗号活動として定義されているものに26%の税率で課税します。キャッチは、「投機的」と見なされるために、人は7日間連続して51,000ユーロを超えて保有しなければならないということです。それ以外の場合、イタリアは暗号トレーダーと所有者にとってまだ非課税です.

イタリアでは、企業と暗号トレーダーは商業税の対象となり、暗号の譲渡も課税対象となります。これらの法律は、おそらく暗号所有者の大多数には適用されません。さらに質問がある場合は、税務専門家に相談してください.

暗号取引のユーロ価値はイタリアの法律の下で課税され、販売を行う個人または会社が税金を徴収する責任があります。あなたまたはあなたの会社がイタリアで暗号と引き換えに多くの商品やサービスを販売している場合は、おそらくユーロでVATの徴収を開始する時期です。.

スウェーデン

スウェーデンの暗号税法は、多かれ少なかれ米国と英国に沿っています。暗号が利益を上げて販売された場合、それは課税対象のイベントと見なされます。暗号が事業資産として保有されており、それらの販売からの利益、またはそれらのリースから得られた収入も事業収入として適格である場合.

スウェーデンの暗号鉱山労働者は、他の事業に適用されるのと同じ法律の対象となります。つまり、販売された暗号はすべて事業収入と見なされます。個人が暗号を採掘する場合、同様の法律の対象となり、採掘された暗号が売却された場合はキャピタルゲインを支払う必要があります。.

ほとんどの場合、暗号はスウェーデンのVAT法の範囲外ですが、暗号が法定通貨として使用される場合、VATは販売者が徴収する必要があります(他の取引と同様)。.

ロシア

個々の暗号所有者に適用される税法は今のところ設定されていません。ロシアは1年以上にわたって包括的な一連の暗号法に取り組んできましたが、課税に関する明確なガイドラインはまだありません.

しかし、ロシアのウラジミール・プーチン大統領は、ロシアのドゥーマに、国内の大規模な暗号通貨採掘事業を規制および課税するための枠組みを作成するように指示しました。彼は今年法律が完成することを望んでいる.

法律が公の場に入ると、ロシアの納税者は、彼らが税金を支払う義務があるかどうかについてより良い考えを持つようになるでしょう。ロシアの暗号ビジネスは他のビジネスと同様の税金の対象になると想定するのは安全です.

アジア

中国、日本、韓国などのアジア諸国は、暗号交換とマイニングの初期の拠点でした。 2017年に中国が暗号の使用と採掘を禁止したとき、それはすべて変わりましたが、日本と韓国は業界に開かれたままです.

中国

2017年第3四半期に、中国は国内市場での暗号交換とイニシャルコインオファリング(ICO)を無期限に禁止し、多くの専門家は中国共産党が暗号の所有権を完全に禁止しようとしているかどうか疑問に思いました.

これらの禁止の理由は?中国の規制当局は、暗号空間が大きくなりすぎて管理できなくなる前に、暗号を介したマネーロンダリングの可能性を抑えることを懸念しています.

中国人民銀行のトップ経済顧問であるShengSongcheng氏は次のように述べています。

「ビットコインは匿名でピアツーピアで取引されるため、マネーロンダリングや脱税が容易になります。」

これらの中国の禁止は恒久的ではない可能性が高いですが、中国の管理者が新しい税の枠組みをさらに練り上げる間、それらは残ります.

日本

日本のトップ規制ウォッチドッグは、ビットコインを「商品」と見なしています。国の政府はまた、2017年7月1日にこれまで暗号に適用されていた8%の「消費税」を終了しました.

それを超えて、日本の暗号ユーザーは、所得税、キャピタルゲイン税、法人税などの通常の課税モデルのすべてと争っています.

韓国

韓国の規制当局は現在、1)付加価値税(VAT)、2)贈与税、3)所得税、4)キャピタルゲイン税などのさまざまな課税オプションを検討しています。.

タイ:ビットコインは2013年にタイで違法化され、2014年に多数の制限付きで再許可されました.

超えて

ほとんどの国は、暗号は商品に最も類似した資産であると判断し、そのように扱っています。ボリビアのように、一部の国は暗号について厳しい見方をしています。.

暗号がどういうわけか脱税を簡単にするという考えはおそらく部分的に真実です。オフショア構造を介して処理できるほとんどのトランザクションは、グローバルに税金を回避するためのはるかに効率的な方法です.

暗号通貨の使用が急増している郡の1つはベネズエラで、現地通貨はその価値のほとんどを失っています。ベネズエラ政府は独自の国内暗号を導入しましたが、国内でも国際的にも人気がありません.

代わりに、ベネズエラの住民は、ビットコインやダッシュなどの人気のある暗号を保存して取引するようにしています。多くの人は、政府が発行している法定通貨よりも暗号が安定していると考えています。.

イスラエル

イスラエルのトップファイナンシャルウォッチドッグは、2017年の初めに、暗号通貨を国のキャピタルゲイン税の範囲内に収まらなければならない「資産」として分類する新しい規則を起草しました.

オーストラリア

オーストラリア政府は、オーストラリアの暗号通貨が物品サービス税(GST)に直面することを免除することにより、オーストラリアの暗号に対する悪名高い「二重課税」を終わらせました。.

ボリビア

ボリビア当局は、脱税を可能にすると主張して、暗号通貨を禁止しました.

七面鳥

他の通常の金融商品がここにあるのと同じように、暗号通貨は課税されます.

ブラジル

ブラジルの国会議員は、暗号を通貨ではなく「資産」として特徴づけています。したがって、ブラジルの暗号ユーザーは、利益に対して15%のキャピタルゲイン税に直面します.

ベネズエラ

今年の初め、ベネズエラ政府は、ベネズエラ政府が資金調達を支援する必要があるため、暗号通貨を扱う人は誰でも暗号通貨で支払うべき税金を支払わなければならないと布告しました.

法令は、暗号保有者またはトレーダーが異なる一連の税法を遵守する必要があるかどうかについてのガイドラインを提供していなかったため、他の資産またはビジネスと同様に課税されると想定しても安全です.

ほとんどの国は暗号通貨を財産と見なしています

ご覧のとおり、主な国際的な傾向は、ビットコインのような暗号通貨を「資産」や「資産」であるかのように規制することです。ほとんどの国は、技術的、法的意味で暗号を実際の通貨のように扱うという考えにまだ到達していません.

しかし、このダイナミクスが今後10年間当てはまるかどうかは、誰の推測でもあります。.

今のところ、規制当局が暗号通貨の規制を真剣に精査し始めたばかりであることは明らかです。確かに、今後数年間で世界中の暗号ユーザーのためにさらに多くの税の更新が用意されています.

Mike Owergreen Administrator
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