Bitcoin & amp; Crypto Taxes

A menos que você viva em Malta ou Porto Rico ou outro país semelhante onde os ganhos de criptomoeda não são tributados no momento, você logo tentará descobrir como contabilizar adequadamente seu bitcoin ou outras criptomoedas antes da próxima temporada de impostos e além.

Geralmente, a ambigüidade reina atualmente, já que a tributação de criptomoedas é um trabalho em andamento para órgãos legislativos em todo o mundo. No entanto, como atuais usuários de criptomoedas, devemos lutar contra as leis de nossas respectivas terras como estão agora, para não cometermos crimes fiscais e causar grandes dores de cabeça no futuro.

Bitcoin & amp; Crypto Taxes

Hoje, então, iremos quebrar os modelos de tributação aplicados a criptomoedas em algumas das nações mais influentes do mundo para ajudar a dar a você uma melhor noção do atual espectro regulatório internacional.

Observação: este artigo pretende ser um guia geral para modelos de tributação de criptomoedas em todo o mundo, não substitui o conselho profissional. Recomendamos que você converse com um contador que é versado em tributação de criptografia em sua jurisdição.

Os três principais modelos de tributação

A maioria das nações faz seus usuários de criptografia se submeterem a uma das três categorias de tributação fundamentais:

  • Imposto de Renda
  • Imposto da empresa
  • Mais-valias fiscais

O imposto de renda se aplica a todas as entidades não incorporadas que recebem Bitcoin ou outras criptomoedas como receita.

O imposto da empresa aplica-se a operações de nível empresarial que são grandes e lidam, portanto, com grandes quantidades de criptografia. Pense em uma empresa de mineração em nuvem como a Genesis Mining, por exemplo.

O imposto sobre ganhos de capital se aplica a comerciantes que investiram em criptografia especulativamente com o propósito expresso de obter ganhos. A maioria das nações divide os impostos sobre ganhos de capital em categorias de ganhos de curto prazo e ganhos de longo prazo, dependendo de vários critérios.

Fale mais sobre ganhos de capital

A grande maioria dos proprietários e negociantes de criptografia terá de pagar impostos sobre ganhos de capital sobre quaisquer ganhos de suas participações em criptografia. Embora as leis de criptografia tributária ainda estejam em seus estágios iniciais, a maioria dos países possui esquemas de tributação de ganhos de capital maduros.

Calcular a base de custo de uma negociação de ações é um pouco mais simples do que lidar com a “base de custo” para criptos. Embora os cryptos sejam considerados algo como uma mercadoria para fins fiscais, eles são muito semelhantes a uma moeda. Isso significa que quando uma criptografia é trocada por outra, a base de custo para ambas as criptografias deve ser estabelecida na moeda de tributação.

Por exemplo, se você negociar BTC por ETH, o valor de ambas as moedas no momento da negociação em relação ao dólar americano (para contribuintes dos EUA) atuaria como base de custo para a negociação.

Se BTC = $ 4.000 e ETH = $ 140, então a compra de um ETH estabeleceria uma base de custo de $ 140. Seria importante registrar esse número, pois o BTC que você negociou seria tributado se você o comprasse por menos do que o vendeu. Se e quando você decidir negociar a ETH que custou $ 140, esse valor em dólares funcionará como a base para o imposto sobre ganhos de capital que seria cobrado.

Quando você troca seus criptos por decretos (ou vice-versa), a situação fica mais fácil. Como você está trocando criptografia contra fiduciária, a base de custo será calculada na mesma moeda com a qual você paga os impostos.

A conclusão de tudo isso é que manter registros transacionais exatos é extremamente importante.

De certa forma, pode ser mais fácil entrar e sair do fiat, ou um fiat equivalente para fins fiscais. Estabelecer uma base de custo entre dois criptos não é simples, e as datas das transações são extremamente importantes para a tributação.

Stablecoins pode ser um bom substituto fiduciário para fins fiscais (pelo menos para os contribuintes dos EUA), já que a maioria deles é estável em relação ao dólar americano.

O que é um evento tributável?

Em geral, o evento tributável mais comum será a venda de criptos com lucro. Em alguns casos, as transferências de criptos também constituem um evento tributável, mas isso varia de país para país. Se você perder dinheiro em uma transação criptografada, poderá descontar seus impostos, dependendo de onde você mora e de alguns outros fatores.

Se você quiser saber mais sobre como os impostos podem ser aplicados ao seu comércio ou investimentos de criptografia, é uma boa ideia conversar com um profissional da área tributária que tenha algum conhecimento sobre criptografia. A maioria das nações impõe penalidades severas para o não pagamento de impostos, então, se você deve dinheiro ao governo, obtenha alguns conselhos antes de dever ainda mais!

Agora, vamos mudar para abordagens fiscais nacionais específicas.

América do Norte

O IRS emitiu orientações sobre criptomoedas em 2014, mas a fiscalização até o grande rali criptográfico de 2017 foi frouxa. Os outros países da América do Norte tinham abordagens semelhantes quanto à criptografia, mas agora parece que as autoridades fiscais estão bem cientes do dinheiro que está no espaço da criptografia.

Blockchain IRS

EUA

Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) considera as criptomoedas como “propriedade”.

Em um sentido legal, então, isso significa que seus investimentos em criptografia estarão sujeitos a um mais-valias fiscais– uma taxa de ganho de capital de curto prazo ou uma taxa de ganho de capital de longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve sua criptografia antes de obter lucro.

Se você sacar sua criptografia dentro de um ano depois de comprá-la, será atingido com o imposto de ganhos de capital de curto prazo mais íngreme. Essas taxas de curto prazo normalmente são quaisquer que sejam sua taxa de imposto regular, então, se você for tributado em 25%, então, também, seus ganhos de curto prazo serão tributados à mesma taxa.

Para usuários dos EUA que sacam sua criptografia após um ano de detenção, eles enfrentarão as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0%, 15% e 20%, dependendo de sua faixa de impostos.

E a Criptomoeda Fairness in Taxation Act (CFTA) também está sendo debatida no Congresso dos Estados Unidos; isso isentaria todas as transações criptográficas abaixo de US $ 600 de impostos.

Houve algum debate sobre se as negociações de Crypto para Crypto seriam tratadas como “similares”, o que significa que nenhum imposto seria devido sobre elas. Este tem agora foi esclarecido e os impostos são devidos, então você precisará manter registros de todas as negociações que fizer e pagar impostos de acordo.

Uma empresa chamada CryptoTaxPrep oferece um serviço de imposto de criptomoeda completo que custa US $ 750 para uma declaração de imposto estadual e federal.

Canadá

Por a 2013 carta de interpretação, a Canadian Revenue Agency (CRA) declarou que as criptomoedas são “commodities” segundo a lei canadense – assim como a prata ou o gás natural. Isso significa que aqui sua criptografia será tributada como receita de negócios ou como ganho de capital (ou perda de negócios e perda de capital, respectivamente).

O Canadá cobra um imposto de 50% sobre ganhos de capital que se aplicaria a quaisquer transações criptográficas. Esse imposto se aplicaria apenas a investidores que compram e mantêm. Comerciantes de alto volume podem ser considerados uma empresa pelas autoridades fiscais do Canadá e teriam que declarar seus impostos de acordo.

A maioria das atividades baseadas em criptografia estão fora do escopo do IVA no Canadá, a menos que estejam sendo usadas para pagar bens e serviços.

México

O governo mexicano tem uma atitude legal liberalizada e de mente aberta em relação ao Bitcoin. A estrutura regulatória doméstica ainda não foi finalizada, mas a legislatura do país está projetando ativamente novas medidas.

Reino Unido / Europa

Apesar de a UE ter um alto nível de integração financeira, cada país membro possui um código tributário diferente. A grande maioria da UE está do lado dos EUA e considera os criptomoedas muito mais como uma mercadoria ou estoque do que uma moeda.

Reino Unido

O governo britânico revogou seu imposto de IVA contra o Bitcoin em 2014. Agora, a maioria das transações de criptomoeda estão isentas de taxas de IVA no país.

Além disso, o HM Treasury considera o BTC e outras criptomoedas como “ativos”, e não como moedas legais. Isso exige que tal criptografia seja tributada por um imposto de renda ou ganhos de capital, dependendo das circunstâncias (se você for um comerciante, por exemplo, você pagará imposto de renda vs ganhos de capital para investidores normais).

A mineração como parte de um negócio terá que pagar imposto sobre as sociedades à taxa padrão de 20%.

Se você for um indivíduo, pagará imposto sobre ganhos de capital sobre todos os lucros que fizer com seus investimentos em criptomoedas. Deve-se notar que cada pessoa tem uma mesada de £ 11.300 por ano, isento de impostos.

Você também pode “doar” parte de seu investimento em criptografia para seu cônjuge, que também terá o subsídio de £ 11.300. Se planear o seu levantamento de forma adequada e fazê-lo em abril (início / final do novo ano fiscal), poderá levantar £ 11.330 no dia 5 de abril e £ 11.300 no dia 6 de abril, o que significa que caem em anos fiscais separados. Você pode dobrar esse valor se for casado, o que significa que é possível retirar £ 45.200 sem ter que pagar impostos.

Como nos EUA, qualquer comércio de criptografia para criptografia que você fizer será tributado:

A definição de descarte está escrita acima e muitos de vocês terão notado o problema que ela causa. Como o BTC é o ponto de entrada para a maioria dos Altcoins, você deve primeiro comprar o BTC, depois transferi-lo para uma bolsa e trocá-lo por um Altcoin.

Com os tempos de transação e a volatilidade do BTC, esse valor poderia ter subido ou caído rapidamente, quando você troca seu BTC por um Altcoin, você está ‘se desfazendo’ de seu BTC e criando um ganho ou perda de capital.

Quando você compra e vende uma grande quantidade de Altcoins, isso pode ser um problema, você precisará criar uma planilha registrando as datas e os valores FIAT das compras e descargas de Altcoins. Cada alienação separada de uma criptomoeda deverá ser convertida para FIAT no momento da alienação.

Ver este excelente guia para mais informações.

Bélgica

A Bélgica tributa os investimentos feitos por indivíduos considerados de “natureza especulativa” em 33%, mais sobretaxas locais.

Se um investimento não for especulativo e fora de qualquer atividade profissional, os ganhos podem ser isentos de impostos e as perdas não serão dedutíveis de impostos. Esta classificação pode ou não se aplicar a portadores de criptografia belgas, dependendo de suas atividades.

Os investidores individuais profissionais na Bélgica serão tributados em uma escala progressiva de 25% a 50%, além de impostos locais e contribuições para a previdência social. Isso pode se aplicar a investidores de criptografia, se eles obtiverem a maior parte de sua receita da atividade de investimento.

O Ministério das Finanças da Bélgica disse que os cryptos estão atualmente isentos de IVA. Caso contrário, o país deu pouca orientação firme para investidores em criptografia.

Suíça

Os suíços classificaram oficialmente o Bitcoin como uma “moeda estrangeira”. A Suíça aplica o imposto suíço sobre a riqueza a todos os ativos criptografados e atualmente está trabalhando em um código tributário mais abrangente para a classe de ativos emergente. A propriedade da criptografia também deve ser declarada nos formulários fiscais anuais. Além do imposto sobre a fortuna, nenhum outro imposto se aplica atualmente a detentores suíços ou comerciantes de criptomoedas.

Espanha

Para as pessoas que são obrigadas a pagar impostos na Espanha, os criptos detidos para fins de investimento são tratados como qualquer outro bem de capital. Depois de vendidos com lucro, os ganhos são tributados. As empresas espanholas também têm de pagar impostos sobre os ganhos de detenções criptográficas, e tanto indivíduos como empresas têm de pagar impostos sobre quaisquer ganhos de capital realizados na mineração.

Não há orientação específica sobre criptografia e IVA das autoridades fiscais espanholas, mas a maioria das transações criptográficas estão fora do escopo das leis de IVA e não estão sujeitas a IVA.

Os Países Baixos

O Ministro das Finanças da Holanda anunciou inicialmente que o governo holandês estaria considerando Bitcoin e similares como “itens de troca” a partir de agora. Essa classificação era liberal, não dando aos usuários de criptografia do país a necessidade de licenciar suas atividades ou atender a qualquer tipo de regulamentação de conformidade.

Consequentemente, as participações dos usuários de criptografia holandeses foram tributadas de acordo com as respectivas taxas básicas de imposto de renda desses usuários.

Hoje, o governo holandês vê quaisquer ganhos ou perdas que surjam da comercialização de criptas como uma “atividade comercial” como um evento tributável e devem ser tributados como receita comercial. Isso também se aplica a quaisquer operações de mineração de criptografia, no caso de a empresa ganhar dinheiro com a venda do token.

As leis fiscais para pessoas físicas na Holanda são mais matizadas. Se um cidadão ou residente holandês detém criptos como um ativo, o imposto devido será baseado no fato de os ativos constituírem ou não uma “fonte de renda” para o indivíduo.

Quando os criptos não são tributados com base no código de “fonte de renda”, eles provavelmente serão tributados como economias ou investimentos, a uma taxa fixa. As autoridades fiscais holandesas têm bastante poder discricionário na criptografia, e o nível do imposto dependerá das circunstâncias.

A Holanda não aplica IVA a criptomoedas.

Alemanha

No momento em que este artigo foi escrito, a Alemanha não possui um conjunto abrangente de leis que regem a criptografia. Dependendo das circunstâncias, os indivíduos alemães podem ter suas transações criptográficas tributadas como ganhos de capital, renda ou nada.

Uma das coisas mais importantes a se considerar é como os criptos são mantidos. Se eles forem mantidos como um ativo privado, eles não estarão na mesma categoria fiscal que um ativo comercial.

Se você for um trader, terá ganhos de capital grátis de até € 800 Euros. Depois de violar esse valor, você precisará pagar uma taxa fixa de 25% sobre seus ganhos especulativos. Se você obteve ganhos simplesmente segurando sua criptografia e nunca movê-la, não deverá nenhum imposto na Alemanha.

Quando os criptógrafos são detidos por indivíduos, é provável que sejam tratados como um ativo e quaisquer ganhos serão tributados de acordo com os impostos sobre ganhos de capital correntes, se a compra e venda ocorrerem em um ano. Quaisquer ganhos com empréstimos provavelmente serão tratados como receita, mas é uma boa ideia consultar um fiscal para obter mais informações.

Quando os criptos são vendidos, eles são vistos como a venda de um ativo e serão tributados como qualquer outra classe de ativos. Mais uma vez, como na Grã-Bretanha, as operações de mineração em grande escala são atingidas por impostos corporativos na Alemanha.

A Alemanha não aplica um imposto de IVA a criptomoedas.

França

Os cidadãos e residentes franceses estão sujeitos a pesados ​​impostos sobre seus negócios de criptografia. Os negócios individuais são tributados à alíquota fixa de 19%, bem como à contribuição social de 17,2%, que resulta em uma alíquota all in de 36,2%. É uma taxa alta a pagar, mas especuladores e mineradores podem ter que pagar ainda mais.

Se as autoridades fiscais francesas pensarem que a criptoespeculação ou mineração é uma empresa comercial, os impostos cobrados podem chegar a 45%, mais quaisquer contribuições sociais devidas.

Para as empresas, os lucros da especulação e mineração com criptomoedas são considerados abrangidos pelo regime geral de imposto sobre as sociedades para lucros e perdas. A alíquota de imposto atual sob este regime é de 33%, mas deverá cair para 25% nos próximos anos.

A lei tributária do IVA para criptomoedas na França é mais sutil do que em outras nações europeias. Na França, o imposto de IVA se aplicaria a criptomoedas como uma “prestação de serviços”, e a aquisição de bens ou serviços com criptomoedas também estaria sujeita a IVA.

A compra ou venda de criptos está isenta de IVA na França, a menos que ocorra de forma contínua e seja uma fonte de receita comercial.

Itália

Por muito tempo, não havia diretrizes específicas para taxar criptomoedas na Itália. Hoje, ainda não há nenhum tipo de código tributário abrangente para criptomoedas no país, mas a Autoridade Tributária italiana forneceu orientações gerais para a tributação de criptomoedas.

A Itália irá tributar o que define como atividades criptográficas “especulativas” a uma taxa de 26%. O problema é que, para ser considerado “especulativo”, uma pessoa deve possuir mais de 51.000 euros por sete dias consecutivos. Caso contrário, a Itália ainda é isenta de impostos para proprietários e comerciantes de criptografia.

Empresas e comerciantes de criptografia estão sujeitos a impostos comerciais na Itália, e as transferências de criptos também estão sujeitas a impostos. Essas leis provavelmente não se aplicam à grande maioria dos proprietários de criptografia. Se você tiver mais perguntas, fale com um contador.

O valor em euros de uma transação criptográfica seria tributável de acordo com a legislação italiana, e a pessoa ou empresa que realizar a venda seria responsável pela cobrança do imposto. Se você ou sua empresa está vendendo muitos bens ou serviços em troca de criptos na Itália, provavelmente é hora de começar a cobrar o IVA, em euros.

Suécia

As leis de criptografia de impostos da Suécia estão mais ou menos em linha com as dos EUA e do Reino Unido. Se os criptos forem vendidos com lucro, isso é considerado um evento tributável. Se os criptos forem mantidos como um ativo comercial, os ganhos de sua venda ou receita derivada de seu arrendamento também se qualificariam como receita comercial.

Os mineradores de criptografia na Suécia estão sujeitos às mesmas leis que regem outros negócios, o que significa que qualquer cripta vendida seria considerada receita comercial. Se um indivíduo minar criptos, eles estariam sujeitos a leis semelhantes e teriam que pagar ganhos de capital se e quando seus criptos extraídos fossem vendidos.

Na maioria dos casos, os cryptos estão fora das leis de IVA suecas, mas se os cryptos forem usados ​​como moeda de curso legal, o IVA deve ser cobrado pelo vendedor (como qualquer outra transação).

Rússia

As leis tributárias que se aplicam a proprietários individuais de criptografia não foram definidas por enquanto. A Rússia tem trabalhado em um conjunto abrangente de leis de criptografia por mais de um ano, mas ainda não há diretrizes claras para tributação.

No entanto, o presidente russo, Vladimir Putin, apenas instruiu a Duma russa a elaborar uma estrutura por meio da qual regular e taxar grandes operações de mineração criptográfica no país. Ele quer que a lei seja concluída este ano.

Quando as leis estiverem na esfera pública, os contribuintes russos provavelmente terão uma ideia melhor de quanto deveriam em impostos. É seguro presumir que empresas de criptografia na Rússia estariam sujeitas a impostos semelhantes a qualquer outra empresa.

Ásia

Nações asiáticas como China, Japão e Coréia do Sul foram os primeiros redutos de trocas de criptografia e mineração. Tudo mudou quando a China proibiu o uso e a mineração de criptos em 2017, embora o Japão e a Coreia do Sul continuem abertos à indústria.

China

No terceiro trimestre de 2017, a China baniu as trocas de criptografia e as ofertas iniciais de moedas (ICOs) indefinidamente nos mercados domésticos, o que levou muitos especialistas a se perguntarem se o Partido Comunista Chinês estava prestes a banir a propriedade de criptografia por completo.

Os motivos dessas proibições? Os reguladores chineses estão preocupados em restringir as possibilidades de lavagem de dinheiro por meio da criptografia antes que o espaço da criptografia se torne muito grande e difícil de administrar.

Per Sheng Songcheng, um dos principais consultores econômicos do Banco Popular da China:

“Por ser negociado anonimamente e ponto a ponto, o Bitcoin facilita a lavagem de dinheiro e a evasão fiscal.”

Essas proibições chinesas provavelmente não serão permanentes, mas permanecerão enquanto os administradores chineses elaborarem uma nova estrutura tributária.

Japão

O principal órgão regulador do Japão considera o Bitcoin uma “commodity”. O governo da nação também acabou com o “imposto de consumo” de 8% que até então se aplicava à criptografia em 1º de julho de 2017.

Além disso, os usuários de criptografia japoneses enfrentam todos os modelos normais de tributação: imposto de renda, imposto sobre ganhos de capital e imposto sobre a empresa.

Coreia do Sul

Os reguladores sul-coreanos estão explorando uma série de opções de tributação, incluindo 1) tributação sobre valor agregado (IVA), 2) impostos sobre doações, 3) imposto de renda e 4) imposto sobre ganhos de capital.

Tailândia: o Bitcoin foi ilegalizado na Tailândia em 2013 e depois autorizado novamente em 2014 com inúmeras restrições.

Além

A maioria das nações decidiu que os criptos são um bem mais semelhante a uma mercadoria e os está tratando como tal. Algumas nações têm uma visão severa dos criptos, como a Bolívia.

A ideia de que os cryptos de alguma forma tornam a evasão fiscal mais simples talvez seja parcialmente verdadeira. A maioria das transações que podem ser tratadas por meio de estruturas offshore, que são uma forma muito mais eficiente de contornar impostos globalmente.

Um país que viu um aumento no uso de criptografia é a Venezuela, onde a moeda local perdeu a maior parte de seu valor. O governo venezuelano introduziu sua própria criptografia nacional, mas não é popular em casa ou internacionalmente.

Em vez disso, os residentes da Venezuela recorreram a criptomoedas populares como Bitcoin e Dash para economizar e negociar, pois muitos veem as criptomoedas como mais estáveis ​​do que a moeda fiduciária que seu governo está emitindo.

Israel

O principal órgão financeiro de Israel elaborou novas regras no início de 2017 que classificava as criptomoedas como “ativos” que devem cair sob a alçada de impostos sobre ganhos de capital no país.

Austrália

O governo australiano acabou de acabar com a infame “dupla tributação” sobre a criptografia na Austrália, isentando as criptomoedas de lá do imposto sobre bens e serviços (GST).

Bolívia

Autoridades bolivianas baniram as criptomoedas, argumentando que elas permitem a evasão fiscal.

Peru

As criptomoedas são tributadas assim como quaisquer outros instrumentos financeiros regulares aqui.

Brasil

Os legisladores brasileiros caracterizaram a criptografia como um “ativo”, não uma moeda. Assim, os usuários de criptografia brasileiros enfrentam um imposto sobre ganhos de capital de 15% sobre seus lucros.

Venezuela

No início deste ano, o governo venezuelano decretou que qualquer pessoa que negocie com criptomoedas deve pagar todos os impostos devidos em criptomoedas, pois o governo venezuelano precisa de ajuda para levantar fundos.

O decreto não deu nenhuma orientação sobre se os detentores de criptografia ou comerciantes devem aderir a um conjunto diferente de leis fiscais, por isso é seguro presumir que eles serão tributados como qualquer outro ativo ou negócio.

A maioria das nações vê as criptomoedas como propriedade

Como você pode ver, então, a tendência internacional predominante é regulamentar criptomoedas como Bitcoin como se fossem “propriedade” e “ativos”. A maioria das nações ainda não chegou à ideia de tratar a criptografia como moedas reais em um sentido técnico e legal.

Se essa dinâmica se manterá verdadeira nos próximos dez anos, no entanto, ninguém sabe.

Por enquanto, está claro que os reguladores apenas começaram a examinar seriamente a regulamentação das criptomoedas. Na verdade, muito mais atualizações fiscais estão reservadas para usuários de criptografia em todo o mundo nos próximos anos.

Mike Owergreen Administrator
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